書審和查帳，差在哪裡？營所稅申報方式一次看懂

Q1公司今年虧損，用書審也要繳稅嗎？

要。書審是用「收入 × 純益率」計算所得，跟實際賺賠無關，所以就算帳上虧損，也要依純益率繳稅。

如果希望把虧損留到未來 10 年扣抵，虧損年度和扣除年度都要經會計師查核簽證（或使用藍色申報書），而且要如期申報；只是一般查帳申報還不夠。有這個需求，可以和我們討論簽證服務。

所得稅法第 39 條

Q2我實際賺超過 6%，可以只報 6% 嗎？

不行。書審率是最低門檻，帳上依稅法調整後的純益率如果高於書審率，就要依較高的數字申報，否則國稅局書面審核時仍會調整。

Q3用書審，是不是就不用記帳、不用留發票了？

還是要。採書審仍須依規定設置帳簿、取得並保存合法憑證。被抽查時拿不出完整帳證，國稅局會改用比書審率更高的「同業利潤標準」核定所得。

Q4每個行業都可以用書審嗎？

大多數可以，但有少數行業不適用書審，也有部分行業的門檻是 1,000 萬元以下。各行業的純益率也不完全相同，以財政部每年公告的要點為準。

Q5公司賣房地產的獲利，也是用書審率計算嗎？

不是。自有不動產的交易不適用書審，要單獨用「收入減除相關成本、費用」計算所得，不能直接套用純益率。

Q6公司規模很小，算出來的所得不多，也要繳稅嗎？

課稅所得在 12 萬元以下的公司免繳營利事業所得稅，超過才需要繳。影片中「6 × 20% ＝ 1.2」是為了好懂所做的示意，實際稅額以申報計算為準。