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營業稅:什麼時候報、資料怎麼給、哪些發票能抵

營業稅怎麼報、哪些發票能抵?三分鐘看懂。

重點整理

  • 申報期限每兩個月一期,單月 15 日前(1、3、5、7、9、11 月)申報前兩個月的發票。
  • 資料怎麼給15 日前郵寄給勤信,或用勤信提供的超商寄件袋寄回。寄件袋郵資已付,不用再付錢給店員。
  • 提早寄各門市收件時間不同,有的隔天到、有的後天才到,最好提前幾天寄出。
  • 可以抵跟營業有關、拿到統一發票,並且打上公司統編。
  • 不能抵交際應酬(吃飯、喝酒、送禮)、買自用小客車、沒有拿到發票的支出。
  • 沒抵完進項比銷項多的部分會留抵到下一期,一直抵到用完,不會浪費。

有疑問?

不確定某張發票能不能抵,先看下方的常見問答,或直接問我們。

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常見問答

Q1買名貴手錶,可以扣抵嗎?

不行。名貴手錶多半是送禮或個人使用,屬於交際性質,跟營業沒有直接關係,就算有統一發票也不能扣抵。

Q2支付薪資、勞健保,可以扣抵嗎?

不行。營業稅只能用統一發票上的稅額扣抵,薪資和勞健保費都不會拿到發票,所以不能扣抵(但仍然可以列為公司的費用)。

Q3買小客車不能抵,那租車可以嗎?

可以。向租賃公司租車、拿到租金發票,一般可以扣抵。要注意的是,如果租約期滿車子要過戶給公司,或租賃期間可以選擇買下,這種「融資租賃」等於分期買車,仍然不能抵。不確定時,簽約前先問我們。

Q4小規模營業人的收據、農漁民的收據,可以扣抵嗎?

不行。這些是收據,不是統一發票,上面沒有可以扣抵的營業稅額。收據還是要保留,可以用來報支費用。

Q5賣方說要開發票就要加 5%,我要付嗎?

要。這 5% 是營業稅,你付給賣方之後,拿到的發票就是你的進項,之後你開發票要繳的營業稅可以抵回來。例如貨款 10,000 元多付 500 元,這 500 元之後會從你要繳的營業稅中扣掉。差別只在於這筆稅是先付給上一手,還是直接繳給政府,不會多花錢。

Q6買電腦、加油、保養車子拿到的發票,可以扣抵嗎?

可以,只要是公司業務使用,而且發票上有打公司統編。加油、保養時記得告訴店員統編,電子發票也一樣。

Q7出差的高鐵票,可以扣抵嗎?

可以。購票時輸入公司統編,車票(或電子發票證明聯)就能扣抵,記得連同其他發票一起寄給我們。

Q8在超商買的飲料、零食,要不要留著扣抵?

建議不用。金額很小,而且多半是招待客人或員工,屬於交際或酬勞員工性質,本來就不能抵。不如不打統編,留著對統一發票,中獎的獎金比抵稅划算多了。